Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборо та. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и орга низации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты пла тежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.
Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных органи заций, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиен тами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участ ников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Банки не вмешиваются в дого ворные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между платель щиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в уста новленном законодательством порядке без участия банков.
Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.
Выбор формы расчетов в основном определяется:
¦ характером хозяйственных связей между контрагентами;
¦ особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
¦ местонахождением сторон сделки;
¦ способом транспортировки грузов;
¦ финансовым положением юридических лиц.
Выбор форм расчетов должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов.
Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установле нии форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:
1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных орга низациях, осуществляющих расчетные операции;
4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
Денежные средства списываются со счета по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодатель ством и (или) договором между банком и клиентом, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не преду смотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными орга низациями и их клиентами. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований средства списываются по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
Расчеты платежными поручениями — самая распространенная в настоя щее время в России форма безналичных расчетов.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (платель щика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, переве сти определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законо дательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями дело вого оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
¦ перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
¦ перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюд жетные фонды;
¦ перечисления денежных средств в целях возврата (размещения креди тов) депозитов и уплаты процентов по ним;
¦ перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законо дательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров (услуг) или для периоди ческих платежей.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денеж ных средств на счете плательщика.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платель щика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств,’Платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчет ные документы, не оплаченные в срок».
Платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств. Допу скается частичная оплата платежных поручений из картотеки.
По требованию плательщика банк обязан информировать его об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения- плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения.
Суть аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предваритель но депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно- материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, при нимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответ ствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.
Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:
¦ покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
¦ отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок дей ствия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредити ва банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитен та по гарантированному аккредитиву определяется но соглашению между банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обя зательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредити ва. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий байк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Без отзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставле ния подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определя ется по соглашению между банками.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномочен ного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использова ния аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем пере числения суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частич ные платежи по аккредитиву.
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в догово ре между плательщиком и поставщиком.
При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:
¦ продукция оплачивается после ее отгрузки;
¦ оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;
¦ плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обна ружены нарушения условий договора;
¦ аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.
Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гаран тия пла тежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об откры тии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополни тельные затраты по ее хранению.
Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряже ние чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке (владелец счета), которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек (получатель средств); плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекода теля.
Чек оплачивается илателыцйком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодер жателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.
Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, высту пают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.
Чек удобен для расчетов в случаях:
¦ когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а постав- щи к передавать товар до получения гарантии платежа;
¦ когда продавец заранее не известен.
Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.
Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платеж ной дисциплиной при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).
Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Следует помнить, что при расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж поставщику, но сред ства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длитель ный срок.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посред ством которой банк (далее — банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от пла тельщика платежа. Для расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать дру гой банк.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцеп том) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых пору’ чений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспор ном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получате лем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий полу чателя средств (взыскателя).
Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, берет на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также поря док и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требо вание кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (платель щику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказан ные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с пред варительным акцептом (с согласием) и без акцепта (без согласия) плательщика.
Срок для акцепта платежных требований определяется сторонам и по основ ному договору, но не менее пяти рабочих дней.
Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо о пол ном или частичном отказе от его акцента по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой па пункт, номер, дату договора и с указанием мотивов отказа.
Расчеты платежными требованиями, без акцепта плательщиков. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями возможны в случаях, установленных законодательством и предусмотренных сторонами но основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения (без акцепта).
Со счета плательщика оплачиваются без акцепта платежные требования, выписанные в соответствии с показаниями измерительных приборов (за газ, воду, электроэнергию, тепловую энергию и т.д.) или действующих тарифов (абонент ная плата за телефон, арендная плата за строения и др.).
Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом платель щиков. В сложной системе хозяйственных связей существует возможность появле ния встречных потоков товарно-материальных ценностей и услуг. В этой ситуации применяется такая специфическая форма безналичных расчетов, как зачет взаим ных требований, т.е. перечисление со счета организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы без наличных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.
К зачету7 могут быть представлены различные расчетные документы: пла тежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др. При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета.
Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые.
В настоящее время организации, как, впрочем, и банки, могут осуществ лять взаимозачеты через клиринговые палаты (центры). Банки, их учреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные (клиринговые) центры для совершения расчетов обслуживаемой клиен туры, проводить в них зачетные операции взаимных требований хозяйственных органов, а также открывать корреспондентские субсчета в других банках, их учреж дениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных платежей погашается путем перевода средств по корреспондентским счетам этих банков, их учреждений, а так же в РКЦ Банка России.
Клиринговые центры создаются обычно банками на акционерных началах, на условиях взаимной выгоды с целью ускорения и рационализации платежного оборота .
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
Расчеты между банками на территории России проводятся через расчетно- кассовые центры, созданные Банком России. Банковские операции по рас четам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, откры ваемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.
При проведении расчетных операций через корреспондентские счета кре дитных организаций, открытые в Банке России, каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.
Банк России принимает расчетные документы независимо от остатка средств на корреспондентском счете.
Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, и креди тов Банка России в случаях, установленных нормативными актами Банка Рос сии и заключенными между Банком России и кредитными организациями договорами.
Операции по корреспондентским счетам кредитных организаций соверша ются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчет ной сети Банка России на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа.
Платеж, проходящий через подразделение расчетной сети Банка России, считается:
¦ безотзывным с момента списания денежных средств со счета плательщика;
¦ окончательным с момента зачисления денежных средств на счет получателя. Взаимоотношения между кредитными организациями (филиалами) при
ведении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законо дательством и договором корреспондентского счета, заключенным между сто ронами.
Расчетные операции кредитной организации между головной организаци ей и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуще ствляются через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных рас четов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным положением о филиале и правилами построения расчет ной системы кредитной организации, разработанными в соответствии с законо дательством и нормативными актами Банка России.
Проблемы организации межбанковских расчетов в разных странах реша ются по-разному (как в правовом и организационном, так и в методическом плане). Но общие принципы организации межбанковских расчетов везде одинаковы. К числу таких общих принципов можно отнести активное участие центральных банков в рационализации расчетов в форме прямого в них участия или в форме инициирования и поддержки специальных расчетных центров, создаваемых ком мерческими банками, или специальных банков. Именно посредничество в плате жах между банками как прерогатива центрального банка позволяет ему контроли ровать и регулировать денежный оборот.
