Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного обо рота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Движе ние денежных средств в безналичной форме опосредует смену товарной формы стоимости на денежную, денежной — на товарную, а также процессы распределения и перераспределения средств финансовым и кредитным методами.
Безналичный денежный оборот — это основной вид денежного оборота. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей страны. Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта; распределение и перераспределение национального дохода; платежи за товары, услуги и выполненные работы; платежи, связанные с формированием доходов бюд жета и осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся к источни кам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием предприя тий; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств; получение и погашение банковских ссуд; выплату и использо вание части денежных доходов населения; другие платежи и поступления. Участ никами этих отношений являются организации, в том числе банки и небанков ские финансово-кредитные институты, население.
Преимущественное развитие безналичного денежного оборота по сравне нию с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.
Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значе ние для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокра щения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.
В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве сред ства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во вре мени от движения’материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения. При зачете взаим ных требований на счетах в банках отражается лишь незачтенная разница — кре дитовое или дебетовое сальдо. Однако по счетам, открываемым для ведения заче тов, проводится полностью вся сумма зачитываемых средств, которая включается в объем безналичного денежного оборота.
Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, воз никающими в процессе замещения действительных денег кредитными опера циями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.
Коммерческие банки России выполняют функцию расчетно-кассового обслуживания клиентов. Все расчеты и кассовое обслуживание клиентов банка совершаются путем списания или зачисления средств на их банковские счета.
Расчетный счет открывается организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета, а их структурным подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие сче та. По расчетному субсчету совершаются расчетные операции с безналичными сред ствами (за исключением зачисления выручки в наличной форме), текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денег и безналичным перечислением средств во вклады граждан, удержаниями из заработной платы.
На расчетном счете отражаются денежные операции, связанные с текущей хозяйственной деятельностью. Владелец счета имеет право самостоятельно рас поряжаться средствами, соблюдая правила расчетов. Остатки средств на расчет ном счете организации служат денежным резервом предстоящих платежей. Источ никами образования средств на расчетном счете являются главным образом суммы, поступающие от реализации продукции. Средства с расчетного счета организа ции используют на оплату материальных ценностей, выплату заработной платы и т.п.
Для выполнения ограниченного набора операций юридические лица могут открывать в банках и другие счета. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитного и расчетно-кассового обслуживания и могут получать весь комплекс банковских услуг в одном или нескольких банках.
Банк хранит денежные средства организаций на их счетах, зачисляет посту пающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения организаций об их пере числении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, пред усмотренных банковскими правилами и договором.
Платежи организаций в основном проводятся в безналичном порядке со сче тов, открытых в банках. При недостаточности средств на счетах устанавлива ется очередность платежей.
Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элемен тов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:
¦ виды расчетных (платежных) документов;
¦ порядок документооборота;
¦ принципы организации безналичных расчетов;
¦ способы платежа;
¦ формы безналичных расчетов.
Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о пере воде средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Исключе нием является списание средств со счета плательщика в принудительном порядке (по распоряжению судебных органов, например).
Банки совершают операции по счетам на основании расчетных докумен тов. Расчетный документ оформляется на бумажном носителе, в установленных случаях — в электронном виде. Расчетными документами являются:
¦ распоряжение плательщика о списании денежных средств с его счета и их перечислении на счет получателя средств;
¦ распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.
Используются следующие расчетные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.
С учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных рас четов расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
¦ наименование расчетного документа;
¦ номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
¦ вид платежа;
¦ наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
¦ наименование и местонахождение банка плательщика, номер корреспон дентского счета или субсчета;
¦ наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
¦ наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
¦ назначение платежа;
¦ сумму и очередность платежа;
¦ вид операции;
¦ подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называ ется документооборотом.
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные
документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. Документы, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента, поме щаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозва ны из картотеки в полной сумме, частично исполненные — в сумме остатка.
Безналичные расчеты по экономическому содержанию или по характеру опе раций делят на расчеты по товарным и нетоварным операциям, а по месту нахож дения поставщика и плательщика — на иногородние и одногородние.
