Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основ ные группы:
1) пассивные операции (привлечение средств);
2) активные операции (размещение средств);
3) активно-пассивные (посреднические, трастовые и прочие) операции.
Пассивные операции — это операции по привлечению средств в банки, фор мированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, получен ные от других банков, и т.д.
В современных условиях исключительно важны процессы формирования бан ковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал ком мерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить инвестиционные, в том числе ссудные, и иные активные опера ции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать ресурсы.
Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются следу ющим образом:
я депозитные1, включая получение межбанковских кредитов;
я эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).
Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. Соб ственный ка] 1 и тал — это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отли чие от заемных, которые банк привлек на время. Собственный капитал банка составляет примерно 10% ресурсов, а в других организациях — около 40—50%. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.
Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капита ла банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты ком пенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.
Проблема защитной функции капитала банка особе! г но актуальна для нашей страны, гак как с одной стороны, еще не создана эффективная система страхова ния депозитов, с другой — нестабильная экономическая ситуация, конкуренция в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики и другие негативные факторы приводили в недавнем прошлом к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств. Поэтому наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.
Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, найма сотрудников, а также на создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собствен ный капитал.
Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков собственные средства банков выпол няют регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять контроль над операциями. Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования наличия минимального капитала, необходимого для получения банковской лицен зии, получения валютной лицензии, возможность привлекать депозиты населе ния, регулируют размеры активов (нормативы Байка России).
По-прежнему существует проблема увеличения капитальной части соб ственных средств российских банков.
Для большей части банков серьезной остается проблема поддержания и регулирования ликвидности. Несмотря на увеличение кредитов, депозитов и иных средств, полученных от других банков, многие кредитные организации, особенно малые и средние, а также те из них, которые расположены в регионах, имеют весьма ограниченный доступ к этому источнику формирования ресурсной базы. По имеющимся оценкам, более 70% финансовых операций в стране осуще ствляют московские кредитные организации. В них сосредоточено около 50% всех денежных средств России. Из 200 крупнейших банков России 140 расположены в Москве и Московской области. Поэтому формирование сбалансированной по срокам и стоимости ресурсной базы остается одной из основных неразрешенных проблем подавляющего большинства российских банков. Ресурсная база кредит ных организаций продолжает характеризоваться нехваткой долгосрочных и ус тойчивых пассивов. Сложившаяся в настоящее время структура привлеченных средств не позволяет банкам активно использовать их для кредитования эконо мики. Более 70% средств предприятий в байках находятся на расчетных и теку щих счетах, около 80% депозитов раселения привлечено на сроки менее пол у года.
По конкретным банкам структура ресурсов существенно различается, что зависит от степени их специализации или, наоборот, универсализации, от особен ностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов и других факторов.
Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и меняется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в част ности от характера использования получаемой банком прибыли. Собственные средства (капитал) банка слагаются из уставного капитала и прибыли, из которой банк уплачивает налоги, формирует резервные и прочие фонды, а в оставшейся сумме осуществляет выплаты дивидендов своим акционерам.
Собственный капитал банка — это основа наращивания объемов его активных операций, поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники увеличения собственного капитала. Ими могут быть нераспределен ная прибыль прошлых лет, включая резервы банка, размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.
Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банка. Одним из способов управления собственным капиталом банка является дивидендная политика. В условиях отно сительной финансовой нестабильности и неразвитости фондового рынка многие российские банки обеспечивают рост собственного капитала за счет накопления прибыли. Капитализация дивидендов — это нередко самый легкий и наименее дорогой способ пополнить акционерный капитал.
Крупные банки широко используют эмиссию акций в качест ве эффектив ного способа привлечения денежных ресурсов. Коммерческие банки эмитируют как простые акции, так и привилегированные акции (бессрочные, с ограничен ным сроком, конвертируемые в простые).
Крупные банки с хорошей репутацией имеют возможность размещения сво их акций на фондовом рынке и, манипулируя курсом акций и определяя уровень дивидендов, проводят эффективные операции с целью извлечения дополнитель ной прибыли. У небольших банков в силу слабого развития фондового рынка и высоких рисков для инвесторов мобилизация дополнительных ресурсов посред ством выпуска акций существенно затруднена. Нельзя не учитывать и того, что мобилизация денежных средств путем выпуска и размещения акций — это отно сительно дорогой и не всегда приемлемый для банка (с точки зрения контрольно го пакета акций) способ финансирования. Дешевле и выгоднее привлекать ресур сы вкладчиков, нежели наращивать собственный капитал.
В зарубежной практике для увеличения объема собственного капитала нередко применяется выпуск облигаций. Растущий банк постоянно испытывает потребность в долгосрочном капитале для финансирования своего роста и может предпочесть, чтобы в структуре его капитала находились долговые обязательства. Эта потребность покрывается с помощью рефинансирования выкупа облигаций, по которым истекает срок займа, за счет нового выпуска облигаций. В нашей стране такая практика пока не нашла широкого распространения.
Резервы банка формируются за счет его прибыли и включают: резервный фонд, который в соответствии с российским законодательством создается в размере, установленном уставом банка, по отношению к уставному капиталу, по не меньше 10% для банков, принимающих вклады населения. Фонд предназначен для покрытия крупных убытков;
резервный фонд под обесценение ценных бумаг, средства которого идут на покрытие убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;
резерв по ссудам, используемый для погашения возможных потерь по ссу дам и относимый на расходы банка;
фонд экономического развития, формируемый в размере, установленном собранием акционеров, и предназначенный для развития банка (приобретения недвижимости для банка, оборудования, поощрения работников и т.д.).
Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все привлеченные сред ства по способу их аккумуляции подразделяют на депозиты и прочие привле ченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих байков составляют депозиты.
Современная банковская практика характеризуется большим разно образием вкладов (депозитов) и соответственно депозитных счетов: депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные вклады, вклады в ценные бумаги.
Депозиты можно также классифицировать по срокам, категориям вклад чиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возмож ности получения льгот но активным операциям банка и пр.
Прочие привлеченные средства — это ресурсы, которые байк получает в виде займов или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обя зательств. Прочие привлеченные средства отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Обычно эго значительные сум мы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми.
В современных условиях основные источники средств коммерческого банка — это депозиты оргаиизацийи межбанковские депозиты.
Анализ динамики межбанковских депозитов показывает изменение степе ни активности банка в развитии операций с банками-корреспондентами. Расту щая зависимость от крупных межбанковских кредитов не может быть охаракте ризована положительно.
Активные операции — это операции, посредством которых банки размеща ют имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддер жания ликвидност и. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций; предоставление потребительских ссуд насе лению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финан сирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций; предоставление ссуд другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом: ссудные (учетно-ссудные), расчетные, кассовые, инвести ционные и фондовые, валютные, гарантийные.
Ссудные операции — это операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности возврата и платности. Ссудные операции, связан ные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог,— это учет ные (учетно-ссудные) операции.
В Законе о банках и банковской деятельности предусмотрено, что кредит ная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижи мого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обяза тельства в соответствии с федеральными законами.
Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по следующим критериям: тип заемщика, способ обеспечения, сроки кредитова ния, характер кругооборота средств, отраслевой признак, назначение (объекты кредитования), порядок выдачи средств, метод погашения ссуды, порядок начис ления и погашения процентов, степень риска и др.
Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена но ряду признаков.
По субъектам кредитной сделки (по кредитору и заемщику) можно осу ществить следующую группировку.
В зависимости от типа кредитора:
я банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или банков скими консорциумами, объединениями, в силу чего получили название консор циальных);
¦ ссуды кредитных организаций небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и пр.);
¦ личные, или частные, ссуды (предоставляемые частными лицами);
¦ ссуды, предоставляемые заемщикам организациями (например, в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предос тавляемые населению торговыми организациями) и др.
По типу заемщика:
я ссуды юридическим лицам; коммерческим организациям (в том числе банкам и фирмам), некоммерческим и правительственным организациям;
¦ ссуды физическим лицам.
По обеспечению различают ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспе ченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная причи на, по которой банк требует обеспечения,— риск понести убытки в случае нежела ния или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью. Обеспечение не гарантирует погашение ссуды, но уменьшает риск, так как в случае ликвида ции банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любо го вида активов, которые служат обеспечением банковской ссуды.
По срокам кредитования ссуды подразделяют таким образом:
¦ краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);
¦ среднесрочные (сроком от одного года до трех-пяти лет);
¦ долгосрочные (сроком свыше трех-пяти лет).
В настоящее время в России в связи с общей экономической нестабильно стью подразделение ссуд по срокам условно. Банки, предоставляя ссуды, обычно подразделяют их на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одно го года). Краткосрочную ссуду можно оформить на определенный срок (н преде лах одного года) или до востребования. Ссуда до востребования не имеет фикси рованного срока, и банк может потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении ссуды до востребования час то предполагается, что заемщик срав нительно ликвиден и что активы, в которые вложены заемные средства, могут быть превращены в наличность в кратчайший срок.
По характеру кругооборота средств ссуды делят на сезонные и несезон ные, разовые и возобновляемые (револьверные, ролловерные). В группу револь верных ссуд, как правило, включают ссуды, предоставляемые клиентам по кредит ным картам, или ссуды по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита и т.д. В качестве примера можно привести практику США, где потребительские ссуды делят на три группы: ссуды с рассрочкой плате жа, револьверные и ссуды без рассрочки платежа.
По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, свя зи и т.д.
По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды н нашей стране подразделяют на целевые (кредиты на оплату материальных ценно стей для обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществле ния торгово-посреднических операций, кредиты на строительство и приобрете ние жилья, кредиты на формирование оборотных средств и др.) и нецелевые (например, кредиты на покрытие недостатка денежных средств па расчетном сче те клиента).
Порядок выдачи ссуд может предусматривать выдачу разовой ссуды или кредитование клиента на постоянной основе, т.е. многократную выдачу ссуд, как правило, в течение относительно длительного срока в пределах установленного лимита (например, предоставление ссуд в пределах кредитной линии).
По методу погашения различают ссуды, погашаемые единовременно, и ссу ды с рассрочкой платежа. Ссуды без рассрочки платежа имеют важную особен ность: по таким ссудам погашение задолженности н процен тов осуществляется единовременно.
Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодиче ским погашением (ежемесячно, ежеквартально и т.д.); ссуды с неравномерным периодическим погашением (сумма платежа в погашение ссуды меняется (возра стает или снижается) в зависимости от определенных факторов, например, по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или завершения кредитно го договора); ссуды с неравномерным непериодическим погашением. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора. Подобный поря док погашения не столь обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга. Для байка также выгоднее, чтобы ссуда погашалась равномерно в течение всего срока действия договора, гак как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая таким образом его ликвидность.
По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим обра зом: ссуды с удержанием процентов в момент предоставления, ссуды с уплатой процентов в момент погашения с уплатой процентов равными взносами на протя жении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или но спе циально оговоренному графику).
Существует также понятие «ссуда с аннуитетным платежом», т.е. ссуда с пога шением основного долга с одновременной уплатой процентов за пользование.
По степени риска различают ссуды первоклассным заемщикам с минималь ной степенью риска (предоставляемые на льготных условиях) и ссуды с умерен ной или повышенной степенью риска, что предполагает особые условия кредито вания, в частности взимание повышенных процентов.
Кредиты могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредит ный договор между банком и заемщиком — пользователем ссуды. Косвенный бан ковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор в этом случае заключается между клиентом и магази ном, который в последующем порядке получает ссуду в банке. О распространен ности подобной формы кредитования свидетельствует, например, тот факт, что сейчас свыше 60% ссуд, выдаваемых американцам на приобретение автомобиля, представляют собой косвенный кредит.
В нашей стране подобного рода статистика в настоящее время не накоплена, однако известно, что в последние годы активно развивается кредитование населе ния через торговые организации. Покупатели нередко приобретают дорогостоя щие товары длительного пользования (автомобили, холодильники, стиральные машины, компьютеры и др.) с рассрочкой платежа.
Приведенная классификация условна, так как в банковской практике под час невозможно выделить ту или иную ссуду в «чистом виде» в соответствии с определенным признаком классификации. Эта классификация отражает много образие ссуд, но не показывает всех возможных признаков группировки, в силу чего ее можно продолжить по другим критериям.
Все кредитные операции осуществляются коммерческими банками согласно договорам, заключенным с клиентами.
При нарушении заемщиком обязательств по кредитному договору ком мерческий банк вправе досрочно взыскивать предоставленные ссуды и начис ленные проценты, если это предусмотрено договором, обращать взыскания на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законодатель ством. Более того, банк обязан предпринять все предусмотренные законодатель ством Российской Федерации меры для взыскания задолженности. Поэтому ком мерческий банк вправе обращаться в арбитражный суд с заявлением о возбуж дении судебного производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении заемщиков, не выполняющих свои обязательства по возврату полу ченных кредитов.
Расчетные операции — это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.
Коммерческие банки осуществляют расчеты по правилам, формам и стан дартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов — по договоренности между собой; при проведении международных расчетов — в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.
Кассовые операции — это операции по приему и выдаче наличных денеж ных средств.
Более широко кассовые операции можно определить как операции, связан ные с движением наличных денежных средств, а также с формированием, размеще нием и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка.
Инвестиционные и фондовые операции — это операции но инвестирова нию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также раз мещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
Отличительная особенность инвестиционных операций коммерческого банка в сравнении с кредитными операциями заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не от его клиента — это инвестицион ная деятельность самого банка.
К фондовым операциям с ценными бумагами (помимо инвестиционных) относятся:
¦ операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индос сированию векселей, выдаче вексельных поручений, хранению векселей, их про даже на аукционе);
¦ операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Валютные операции — это операции по купле-продаже иностранной валюты
и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.
Гарантийные операции — это операции по выдаче банком гарантии (пору чительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определен ных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Кроме того, активные операции банков подразделяют следующим образом:
в зависимости от степени рисковости — па рисковые и риск-нейтральные;
в зависимости от характера (направлений) размещения средств — на пер вичные (операции, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные операции), вто ричные (операции, связанные с отчислениями средств н резервный и страховой фонды) и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, но участию в хозяйственной деятель ности других организаций);
по уровню доходности — на операции, приносящие доход (высокодоход ные и низкодоходные, приносящие доход стабильный или нестабильный), и опе рации, не приносящие дохода (операции с наличностью, операции по корреспон дентскому счету, отчислению средств в резервный фонд Банка России, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты за пользо вание ссудами не уплачиваются).
Активно-пассивные операции банков — комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную пла ту — комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услу гами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по пору чению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультаци онное обслуживание клиентов и ир.
Комиссионные операции — это операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комис сионного вознаграждения.
К данной категории операций относятся:
¦ операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
¦ переводные операции;
ш торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и другие операции);
¦ доверительные (трастовые) операции ;
¦ операции мо предоставлению клиентам юридических и иных услуг. Наконец, все операции банка делят следующим образом:
¦ ликвидные и неликвидные;
¦ операции в рублевом и валютном выражении;
¦ регулярные (совершаемые банком периодически, постоянно воспроизводи мые им) и иррегулярные (носящие для банка случайный, эпизодический характер);
¦ балансовые и забалансовые.
В последние годы объем забалансовых операций, выполняемых ведущими банками мира, стремительно возрастает.
Термином «забалансовые операции» обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых банковских балансах или данные о них даются под чертой в разделе гак называемых контр счетов (забалансовых счетов). Забалансовые операции могут проводиться банка ми с целью как привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные операции).
Особенность забалансовых операций состоит в том, что значительная их часть представляет собой обязательство банка совершить активную (реже — пассивную) операцию при наступлении (возникновении) определенных заранее оговоренных условий. Таким образом, особенностью большей части забалансовых операций является их условный характер, поэтому они нередко называются услов ными обязател ьствами.
