Анализ рентабельности работы ряда западных коммерческих банков пока зал, что значительная доля их доходов в настоящее время формируется за счет комиссионных по предоставлению банковских услуг. Например, во Франции до 40% прибыли крупных коммерческих банков состоит из комиссионных, доля которых сегодня приблизилась к сумме банков ских процентов, получаемых от кредитных операций. К наиболее распро страненным можно отнести следующие виды банковских услуг.
К учредительской деятельности относится долевое участие средствами банка или путем приобретения акций и других ценных бумаг в учреждении и деятельности российских и иностранных организаций, осуществлении на долевых началах совмест ной деятельности по реализации целевых программ и научно-технических проектов, созданию, тиражированию и применению отдельных видов продукции (с разделени ем на долевых началах стоимостного эффекта).
Государство может поощрять совместную деятельность банков посредством использования экономических регуляторов: льгот в налогообложении, сокраще ния обязательных резервов, предоставления кредитов Банка России на льготных условиях и т.д. Подобное экономическое принуждение может привести коммер ческие банки к необходимости выступать совместно, и таким образом может быть достигнут максимальный результат.
К указанной деятельности можно отнести: организацию или вхождение в финансово-кредитные и небанковские ассоциации, консорциумы, объединения и другие виды крупных структур экономического и организационного характера на территории России и за границей; учреждение или участие в учреждении целе вых денежных фондов (при осуществлении на основании договора поручения аккумуляции средств этих фондов и управления ими).
Расширение масштабов указанной деятельности коммерческих банков опре деляется их стремлением гарантировать свою устойчивость на базе вхождения в крупные организационные структуры, диверсифицировать свои активы на осно ве долевого участия в создании предприятий с участием иностранного капитала, совершении сделок по производству пользующейся спросом продукции, в том числе продукции научно-технического характера.
В качестве примера можно привести осуществление банком финансовой поддержки и экономических экспериментов, организацию и апробирование с учас тием научных организаций и других банков теоретических и прикладных раз работок в области совершенствования хозяйственного и денежно-кредитного механизма, включая новые виды банковских технологий, услуг и операций. Для решения этих задач могут учреждаться целевые денежные фонды. Источниками финансирования могут быть отчисления от прибыли учредителей — банков и науч ных организаций, выручка от реализации научно-технической продукции, принад лежащей фондам, добровольные взносы и другие средства.
Поручительство выполняется банком от имени и за счет другой стороны (доверителя), на возмездной основе, если это предусмотрено действующим зако нодательством или установлено в договоре поручения по согласованию сторон.
Деятельность банка, связанная с поручительством и гарантией обязательств клиентов (юридических и физических лиц), регулируется соответствующими нормами гражданского права. В частности, по договору поручительства банк- поручитель обязуется перед кредитором своего клиента отвечать за исполнение последним своего обязательства полностью или частично. Банк выполняет данные услуги, как правило, под соответствующее обеспечение.
Объектами услуг по поручению могут быть все виды сделок, в том числе сделки купли-продажи, договоры поставки и другие. В товарно-комиссионных операциях банку при заключении им сделки купли-продажи от своего имени и по поручению комитента часто выгодно не указывать конечного покупателя, а поку пателю продавца, иначе роль байка как посредника может быть быстро утрачена. В операциях по поручению это невозможно, поскольку банк заключает сделку не от своего имени, а от имени доверителя. Это может служить сдерживающим фактором развития услуг по поручению.
В банковской практике известны многочисленные формы поручительства, не относящиеся к сделкам купли-продажи имущества и договорам поставки. Среди них: представительство интересов клиента в финансовых, хозяйственных, судеб ных органах, а также при совершении различных имущественных сделок и иных правоотношениях; трастовые операции, совершаемые в интересах клиентов банка.
Трастовые, или доверительные, услуги выполняются банком от имени и за счет другой стороны (доверителя), на возмездной основе, если это предусмо трено действующим законодательством или установлено в договоре поручения по согласованию сторон.
9-2Ш6
Трастовые услуги носят посреднический характер и всегда конкретны. Их суть заключается в передаче клиентами банкам своего имущества для последу ющего инвестирования этих средств от имени владельцев и по их поручению на различных финансовых рынках с целью получения прибыли для клиентов, с которой банки взимают определенную плату в виде банковской комиссии. Доверительные операции отражают сущность банковской деятельности вообще — ее пассивно-активный характер, заключающийся в привлечении средств и их последующем размещении для извлечения прибыли.
В процессе выполнения услуг по поручению банк выступает в роли предста вителя интересов доверителя и никаких прав и обязанностей, вытекающих из существа сделок, совершенных от имени клиента, не приобретает. Все расходы, необходимые для выполнения поручения, несет доверитель, поэтому вознафажде- ние по договору поручения полностью относится на доходы банка. Как и по договору комиссии, банк не несет ответственности за убытки, возникшие не по его вине. Вместе с тем доверительные услуги представляют и значительную степень риска для банка, поскольку он распоряжается не собственными средствами, а средствами (имущест вом) своих клиентов, что повышает и ответственность банковских работников, осу ществляющих управление доверенными банку инвестиционными портфелями.
Основную часть рынка в развитых странах составляют услуги по управ лению денежными средствами клиента, его портфелем ценных бумаг. Однако в последние годы большое распространение получили услуги по управлению земельными угодьями, недвижимым имуществом клиента, которые предоставля ются в основном физическим лицам, в том числе в случаях, когда клиенты не могут самостоятельно управлять своей собственностью ввиду отсутствия в стране, несовершеннолетия, недостатка опыта и т.д. Еще одним распространенным видом трастовых услуг является создание компаний по заказам клиентов. Такую услугу выполняют, как правило, специализированные трастовые компании. В целом к услугам трастовых отделов банков за рубежом обычно относят:
1) хранение ценных бумаг;
2) ведение ежемесячных бухгалтерских записей;
3) получение платежей от имени клиента по доверенности, включая про центы, дивиденды, арендные платежи;
4) покупка и продажа ценных бумаг за счет и от имени клиента, проведение расчетов с продавцами и покупателями;
5) консультирование:
¦ предприятий — выбор оптимального портфеля ценных бумаг, налоговое планирование, приобретение недвижимости и других материальных ценностей,
¦ частных лиц — по вопросам перевода денежных средств и других активов родственникам и наследникам в стране и за фаницей, а также планирование опти мального распределения семейных доходов и т.д.;
6) создание пенсионных фондов организаций и фондов ассоциаций граж дан (частных пенсионных фондов, вклады в которые гарантируются акциями этих фондов);
7) принятие целевых вкладов граждан и организаций на покупку недвижи мое’!’и, автомобилей.
Российские банки редко оказывают трастовые услуги, за исключением услуг, совершаемых по доверенности или завещанию клиента. Сбербанк, например, ока- бывает услуги, связанные с получением по доверенности средств с лицевого счета клиента, операции по хранению ценностей, выполняет завещательные распоряже ния вкладчиков и проверку ценных бумаг. В настоящее время наблюдается реаль ная потребность в подобного рода деятельности.
По мере становления рынка ценных бумаг объем доверительных услуг будет увеличиваться. Прежде всего это касается предоставления банками агентских (посреднических) услуг частным лицам, а также управление фондовыми цен ностями, полученными банками от клиентов по специальным договорам.
Приобретение и продажа по поручению, а также за свой счет различных цен ностей, товаров, имущества, информации и научно-технической продукции — эти и другие операции банка, которые согласно действующему законодательству могут быть предметом комиссии, выполняют коммерческие банки.
Товарно-комиссионные операции банков регулируются действующими в настоящее время нормами гражданского права, регламентирующими содержа ние и порядок исполнения договоров комиссии.
Назовем основные формы товарно-комиссионных операций: простые сдел ки по приобретению или реализации на комиссионных началах отдельных партий товаров: крупные комиссионные договоры, но которым банк принимает на себя обязанность производить всю реализацию продукции какого-либо предприятия или осуществлять его гарантированное снабжение. Объектом товарно-комиссион ной операции может быть любой вид продукции, не подлежащий фондированному распределению.
Комиссионное поручение дает право банку-комиссионеру заключать сделки купли-продажи от своего имени за счет и в интересах комитента (юридического или физического лица). При заключении договора комиссии банк-комиссионер и комитент согласовывают количественные и качественные требования к това ру — объекту сделки, сроки и условия его поставки, требования по страхованию товара, размеры комиссионного вознаграждения, размеры и порядок участия кре дита в сделке, условия оплаты товара и др.
Зачастую товарно-комиссионная сделка совмещается с кредитной и факто ринговой операциями, что является важным преимуществом банка по сравнению с другими комиссионерами и позволяет, как показывает практика, успешно конку рировать с оптовой торговлей, быстро расширяя свое участие на товарных рынках.
В последние годы в мире спрос на комиссионные услуги растет в связи с при обретением научно-технической продукцией и основными фондами товарной формы, а также в результате роста количества самостоятельных субъектов хозяй ствования, выступающих на рынке и базирующихся на разных формах собствен ности. Увеличение объема товарных операций коммерческих банков обуслов ливается также все более частой реализацией залогового права банков. Вложения в легкореализуемые ценности, принятые на комиссию, могут быть при дефицит ном рынке более ликвидными активами, чем вложения банка в краткосрочные ссуды и фондовые ценности. Повышение доли материальных активов является средством страхования активов банка от обесценения в условиях инфляционной экономики.
Факторинг (от англ. ^асХог — агент, посредник) представляет собой разно видность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием обо ротного капитала клиента. Основой факторинговой операции являются покупка банком (или факторинговой фирмой) счетов-фактур поставщика па отгружен ную продукцию на условиях немедленной оплаты и передача поставщиком банку (или факторинговой фирме) права требования платежа с дебитора.
Банки покупают счета-фактуры поставщика, как правило, на условиях немед ленной оплаты 80% стоимости этих счетов-фактур. Оставшиеся 20% выплачи ваются банком (за вычетом процентов за кредит и комиссии за услуги) после полу чения платежа от дебитора или независимо от поступления платежа от дебитора.
В мировой банковской практике известны два вида факторинга: откры тый (конвенционный) факторинг; конфиденциальный (скрытый) факторинг.
При конвенционном факторинге поставщик указывает на своих счетах, что требование было продано банку, а при конфиденциальном факторинге никто из контрагентов поставщика не осведомлен о кредитовании его продаж банком. Конвенционный факторинг в свою очередь бывает с правом регресса, т.е. с правом обратного требования платежа с поставщика, или без права регресса.
Факторинговые операции осуществляются на основании договоров, при чем могут заключаться как договоры о полном обслуживании клиента банка, так и договоры о предварительной оплате требований.
Договор о предварительной оплате требований предполагает переуступку части счетов-фактур на покупателей, частичную оплату счетов-фактуры (80%) и ведение дебиторского учета.
Факторинг позволяет ускорить получение платежей поставщиком от своих контрагентов, гарантирует оплату счетов, снижает расходы но учету счетов-фактур у поставщика, обеспечивает своевременность поступления платежей поставщи кам при финансовых затруднениях у покупателя, улучшает финансовые показа тели поставщика. Вместе с тем факторинг не лишен недостатков. В частности это наличие кредитного риска по факторинговым операциям. Для минимизации нега тивного влияния кредитного риска банки определяют лимиты задолженности пла тельщика, устанавливают лимиты отгрузки товаров поставщику, проводят стра хование по отдельным сделкам.
Форфейтинг (от фр. а 1ог{щ1) — это покупка долга, выраженного в оборот ном документе, таком, как, например, переводной или простой вексель, у кредитора на безвозвратной основе.
Покупатель долга (форфейтер) принимает на себя обязательство об отказе (форфейтинге) от своего права на обращение регрессивного требования к креди тору при невозможности получения удовлетворения у должника. Покупка оборот ного обязательства происходит, естественно, со скидкой.
Механизм форфейтинга используется в сделках двух видов:
¦ в финансовых сделках — в целях быстрой реализации долгосрочных финансовых обязательств;
¦ в экспортных сделках — для содействия поступлению наличных денег экспортеру, предоставившему кредит иностранному покупателю.
Основными оборотными документами, используемыми в качестве форфей тинговых инструментов, являются векселя. Однако объектом форфейтинга могут стать и другие виды ценных бумаг (например, аккредитивы). Важно, чтобы эти бумаги были «чистыми» (содержащими абстрактное обязательство).
Значительная часть форфейтингового бизнеса находится в Лондоне, а также в Германии. Количество подобных сделок ежегодно растет. Это объясняется уси лением рисков, которые несут экспортеры, а также недостатком адекватных ис точников финансирования в связи с ростом рисков. Форфейтинг — это привлека тельная форма среднесрочного финансирования, при которой форфейтер берет на себя все риски, связанные с операцией. Кроме того, привлекательность фор фейтинга растет в связи с отказом в некоторых странах от фиксированных про центных ставок, недостатком валюты для оплаты импортируемых товаров (во мно гих развивающихся странах), усилением политических рисков и по некоторым иным обстоя тел ьствам.
В последние годы расширение сферы форфейтинговых услуг в странах с развитой рыночной экономикой шло по линии инвестиций в форфейтинговые активы.
Покупая активы, форфейтер осуществляет инвестирование. В результате последующей перепродажи долгов возникает вторичный форфейтинговый рынок.
Для форфейтера вторичный рынок обладает двумя привлекательными чертами:
1) доход по форфейтинговым бумагам обычно выше того, который можно получить по другим ценным бумагам (при одинаковом уровне риска, одинаковых сроках и валюте);
2) любой инвестор заинтересован в том, чтобы снизить риски, а гарантии по форфейтинговым бумагам или аваль первоклассных банков — самое лучшее обеспечение платежа.
Несмотря на привлекательность инвестиций в форфейтинговые бумаги, объемы таких операций и число форфейтеров пока невелики. Форфейтинговый рынок еще не развился до размеров брокерского рынка. Многие форфейтеры, особенно торгующие на первичном рынке, считают, что подобное развитие могло бы испугать многих экспортеров и их банки, так как приведет к потере контроля над выпущенными на рынок ценными бумагами.
Развитие рынка форфейтинговых услуг в последние годы шло по линии синдицирования — объединения покупателей в синдикаты. Эта тенденция соот ветствует процессу объединения банков как кредиторов.
Лизинг (от англ. 1еа$т§ — сдавать внаем) — долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения.
В зависимости от срока различают следующие виды аренды:
¦ краткосрочная аренда (рентинг) — сроком от одного дня до одного года,
¦ среднесрочная аренда (хайринг) — сроком от одного года до трех лет,
¦ долгосрочная аренда (лизинг) — сроком от трех до 20 лет и более.
В зависимости от арендуемого объекта различают лизинг движимого имущества и лизинг недвижимого имущества.
В зависимости от вида лизинговой сделки различают следующие виды лизинга.
Оперативный лизинг — это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду объектов, не покрываются арендными платежами от одного контракта. Иногда оперативный лизинг определяют как переуступку оборудования (имущества) на срок меньший, чем период жизни этого оборудования. Заказчик получает в рас поряжение имущество на определенный срок или на один производственный цикл. При этом лизинговый договор заключают обычно на два — пять лет. К истечению срока действия договора арендатор может:
¦ завершить арендные платежи и вернуть имущество банку;
¦ возобновить договор на новых условиях;
¦ закупить имущество по согласованной к моменту заключения договора цене.
Финансовый лизинг — это соглашение, предусматривающее в течение
периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.
При возвратном лизинге банк заключает договор на закупку имущества с целью его переуступки продавцу. Например, при лизинге недвижимости объ ектом сделки служат здания, сооружения, которые после окончания срока арен ды (до 20 лет) могут быть проданы арендатору. Этот вид лизинга требует боль ших инвестиций и осуществляется, как правило, банковским консорциумом.
Международный лизинг — это финансовый лизинг, при котором одна из сторон принадлежит другой стране.
Различают следующие виды лизинговых операций в зависимости от взаимо отношений субъектов сделки — заемщика и арендодателя. Прямой лизинг пред полагает, что арендодателем выступает изготовитель или владелец имущества; косвенный лизинг — это сдача в аренду имущества через посредника.
По типу финансирования различают срочный лизинг (одноразовая аренда) и револьверный (возобновляемый) лизинг, когда по истечении первого срока договор продлевается.
По отношению к арендуемому имуществу лизинг подразделяет ся на чистый лизинг (дополнительные расходы берет на себя арендатор) и полный лизинг (арендо датель берет на себя техническое обслуживание имущества и другие расходы).
Проведение лизинговой операции связано с рисками: с риском наложения ареста па имущество, изъятия в доход бюджета; риском плохого обслуживания обо рудования или имущества; риском невыгодной перепродажи имущества на рынке подержанных товаров; риском больших денежных временных расходов на возврат и перепродажу имущества. Поэтому участники сделки, как правило, страхуются от подобного рода рисков. При этом используют различные методы преодоления риска невозврата имущества, включая страхование его остаточной стоимости и обязательства арендатора по продаже имущества.
Передача заложенных ценностей на хранение в банк как один из возмож ных режимов залога, развитие товарно-комиссионных операций предполагают совершение банками складских операций.
Одной из подобных операций в настоящее время является прием банком на хранение вещевых вкладов. Эта операция выполняется банками в двух фор мах: предоставление сейфов для хранения ценностей и хранение ценных бумаг в с тать ной камере.
Сейфы для хранения ценностей сдаются клиентам в аренду. По договору кли ент в состоянии контролировать свои ценности в любое время. Банк лишь предостав ляет сейф (ячейку) и обеспечивает оказание услуг, связанных с хранением, а также обеспечивает доступ к сейфу. Это означает гарантию банка, что только клиент, аренду ющий сейф, или его представитель будут допущены к сейфу. Причем в сейфе могут храниться как ценные бумаги, так и личные вещи клиента банка.
Хранение ценностей в стальной камере отличается от услуг по предо ставлению сейфов в пользование гражданам: банк принимает на хранение, как правило, ценные бумаги клиента и выступает в роли агента. Иногда клиент может обратиться в банк с просьбой не только хранить ценные бумаги в камере, но и во время его длительного отсутствия отрезать купоны облигаций и предъяв лять их для выплаты процентов, получать дивиденды и зачислять полученные средства на его счет.
Коммерческие банки выполняют услуги по предоставлению индивиду альных сейфов для хранения ценностей и документов граждан, гарантируя анонимность вложения и сохранность принятых ценностей и документов. Срок хранения устанавливается вкладчиком. По желанию вкладчика первоначальное вложение может сделать доверенное лицо по нотариально заверенной доверен ности. Плата за аренду сейфовой ячейки взимается по договорным ценам в зави симости от емкости ячейки.
Обычно банки проводят научно-исследовательские и опытно-конструк- торские работы, связанные с организацией производства средств автоматизации банковской деятельности и оргтехники, созданием и сопровождением соответ ствующего программного обеспечения, а также с внедрением новых видов бан ковских услуг и операций, основанных на информационных технологиях.
В состав научно-технической продукции, разрабатываемой банками собст венными силами, входит и создание методической, организационной документа ции по вопросам учреждения и организационно-экономических условий дея тельности юридических лиц, находящихся в различных формах собственности, их структурных подразделений и т.д. Подобная документация может касаться и общих условий деятельности, и отдельных ее сторон: совершенствования управ ления, внедрения новых форм хозяйствования, вопросов денежно-кредитных отношений, ценообразования, внешних связей, организации учета, финансовых нормативов и т.д. Как показывает практика, научно-техническая продукция, раз рабатываемая банками, может включать также сметную документацию по неслож ным объектам технического перевооружения, капитального ремонта и т.п.
К фондовым операциям относятся операции по выпуску и размещению цен ных бумаг эмитента, выполнение банками поручений клиентов по продаже или покупке определенных ценных бумаг, их хранению, управлению ценными бума гами и т.п. В этом случае банки получают доходы по хранящимся ценным бума гам и извещают клиентов о всех поступлениях. Банки могут заниматься погаше нием бумаг с истекшим сроком, получением денег по закладным, а также покупкой и продажей, получением и доставкой ценных бумаг, их обменом, выкупом приви легированных акций и подписных сертификатов.
Основные виды банковской консультационной деятельности обычно осу ществляются экспертами, которые обладают высокой квалификацией, имеют опыт практической и научной работы, как правило, имеют научную степень. Основными направлениями консультационной деятельности банков могут быть следующие:
¦ оказание информационных посреднических услуг, которые предполага ют подбор учредителей, участников научно-технической разработки, участников обменных операций, продавцов и покупателей, контрагентов иных типов сделок, подбор кадров и т.п.;
¦ образование банков данных по материалам, ресурсам, оборудованию, возможности предоставления их в лизинг, аренду и другие формы обмена товар но-материальными ценностями;
¦ оказание информационно-аналитических и маркетинговых услуг, кото рые предполагают анализ хозяйственной деятельности в целом и отдельных ее сто рон, осуществление научно-технической и экономической экспертизы проектов и решений, прогнозирование результатов деятельности при переходе на новые формы хозяйствования, контрольные обмеры и проверку достоверности отчет ных данных, проверку платежных документов, правильности установления цен, экономический анализ контрактов;
¦ проведение маркетинговых исследований рынка по заказу клиента;
¦ оказание информационно-справочных услуг: предоставление копий документов (расчетных и др.), помощь в розыске сумм, наведение справок в архи ве банка и пр., предоставление справочных сведений об уставных данных юриди ческих лиц, включая неконфиденциальные сведения о финансовом состоянии и платежеспособности, а также иной деловой справочной информации, необходи мой клиентам банка;
¦ оказание консультационно-правовых услуг, в том числе по вопросам при менения хозяйственного законодательства, кредитно-расчетных отношений, орга низации и ведения бухгалтерского учета и финансово-экономической работы на предприятии. Проведение семинаров, школ и другие формы группового кон сультирования и обучения;
¦ оказание патентных услуг;
¦ оказание рекламно-издательских и выставочных услуг, организация науч- но-гехнических семинаров, совещаний, конференций и т.д.;
¦ оказание услуг по оформлению и регистрации сделок и документов, в том числе по международным расчетам и другим внешнеэкономическим опера циям;
¦ оказание услуг по ведению бухгалтерского учета, кассового и финансо вого хозяйства предприятий и крупных организационных структур (концернов, объединений и др.), по ведению расчетно-кассовых операций клиентов в соответ ствии с заключенными договорами, выполнению проверок обеспечения по долго вым обязательствам, проведению ревизий на основании договоров с вышестоя щими организациями клиентов;
¦ оказание услуг по кассовому обслуживанию клиентов (предварительная подготовка и доставка клиентам наличных денег для выплаты заработной платы и других платежей);
¦ страхование кредитных и депозитных рисков, заложенного в российских и иностранных банках имущества организаций и граждан, выполнение других страховых операций;
¦ подготовка кадров для других коммерческих банков, создание банков ских школ, центров подготовки и переподготовки кадров и т.н.;
¦ оказание других услуг и осуществление операций, не запрещенных зако нодательством, на проведение которых банками нет ограничений в банковском законодательстве.
Спектр оказываемых услуг постоянно расширяется, поскольку появляют ся новые, ранее не предоставлявшиеся услуги. Для современного коммерческого байка очень важно организовать комплексное обслуживание клиентов с учетом возможности выполнения новых нетрадиционных услуг с целью за счет этого получить высокие результаты.
Современный уровень развития производительных сил требует от бан ковского сектора предоставления все большего числа услуг своим клиентам —
организациям и населению. В последние 20—25 лет банковское дело в ряде разви тых стран вышло на качественно новый уровень.
Примерно с начала 70-х годов XX века банки стали придавать большое зна чение системе своих взаимоотношений с клиентурой как торгово-промышленной, так и частной. По сути, это было начало нового этапа развития рынка банковских услуг, которое пошло по двум основным направлениям.
Первое направление было связано с совершенствованием уже существовав ших видов операций и услуг.
Банки стремились найти возможные варианты модификации старых опера ций не только для удовлетворения потребностей имеющихся клиентов, но и для привлечения новых.
Второе направление развития рынка банковских услуг заключалось в осущест влении принциииатьно новых, ранее не проводившихся операций для клиентов. Это направление со временем стаю основным звеном политики многих банков и потре бовало важнейших функциональных и структурных изменений в их деятельности.
В начале 80-х годов XX века коммерческие банки в силу ряда причин (глоба лизация рынков, усиление конкуренции, технологическая революция в банков ском деле и др.) существенно расширили круг своих операций, отдавая приоритет развитию новых форм обслуживания клиентов. Началось формирование обнов ленного рынка банковских услуг, на котором наряду с традиционными видами операций появились новые услуги.
Для России с переходом к системе рыночных отношений изучение и исполь зование мирового опыта развития банковских услуг и операций коммерческих банков имеет особое значение. Практика показывает, что совершенствование взаимоотношений кредитных организаций с клиентами является непременным условием их устойчивого развития.
